Les plans d’épargne entreprise (PEE) et les plans d’épargne retraite collectifs (PERCO ou PERECO) totalisaient 188 milliards d’euros d’épargne fin 2023. Soutenus par la loi PACTE de 2019, près de 400 000 entreprises les ont mis en place et ces plans bénéficient à 12,5 millions de salariés en France. Lorsque vous recevez votre participation, intéressement ou prime de partage de valeur, vous avez le choix de placer les sommes sur ces 2 types de plans. Mais comment choisir entre un PEE ou un PERCO pour placer son épargne salariale ? Dans cet article, on décrit les spécificités de chaque plan et on vous aide à faire le meilleur choix pour bien placer votre épargne salariale ⤵️
Qu’est-ce que l’épargne salariale et pourquoi la placer sur un PEE ou un PERCO ?
Votre épargne salariale regroupe tous les dispositifs mis en place par votre employeur qui tendent à répartir entre les salariés la richesse créée par l’entreprise. Ces mesures permettent de motiver les salariés et sont encadrées par la loi. Il s’agit de :
- la participation aux bénéfices (obligatoire pour les entreprises de plus de 50 salariés),
- l’intéressement aux résultats (facultatif),
- et la nouvelle prime de partage de valeur (qui remplace l’ancienne « prime Macron »).
Lorsque vous recevez ces sommes, vous avez alors le choix entre plusieurs options :
- les percevoir directement sur votre compte bancaire, comme un salaire habituel,
- les placer sur un Plan d’Épargne Entreprise (PEE) ouvert par votre employeur,
- ou les placer sur un Plan d’Épargne Retraite Collectif (PERCO ou PERECO) ouvert également par votre employeur.
Notez que vous pouvez répartir votre épargne salariale entre votre PEE et votre PER collectif (la même année).
Pourquoi placer les sommes sur un plan d’épargne salariale alors que vous pouvez les toucher immédiatement ?
Placer votre épargne salariale dans un PEE ou un PER collectif vous permet d’économiser des taxes, de profiter de l’abondement de votre employeur et d’optimiser ainsi vos placements (en plaçant plus d’argent).
1 – Économisez des taxes
❌ Si vous choisissez de percevoir votre épargne salariale sur votre compte bancaire, les sommes sont soumises aux taxes sur les salaires, c’est-à-dire :
- aux cotisations sociales : comptez environ 23% si vous êtes un salarié non-cadre et environ 25% si vous êtes cadre,
- et à l’impôt sur le revenu, qui varie de 0% à 45%, selon la tranche marginale d’imposition de votre foyer fiscal.
✅ Au contraire, si vous choisissez de placer votre épargne salariale sur un PEE ou un PER collectif, vous êtes complètement exonéré d’impôt sur le revenu et de presque toutes les cotisations sociales (dans la limite des plafonds légaux). Vous payez seulement la CSG et la CRDS soit 9,7% de taxes au total ! Vous maximisez donc les sommes à placer.
⚠️ Attention, en contrepartie de ces avantages financiers, les sommes sont bloquées sur vos plans d’épargne salariale pendant un certain temps.
2 – Profitez de l’abondement de votre employeur
Les entreprises mettent souvent en place un système d’abondement. Il s’agit d’un « bonus » versé par votre employeur, si et seulement si vous versez une certaine somme sur un PEE ou un PERCO.
La loi plafonne l’abondement à 300 % des sommes versées par le salarié, dans la limite de 8% du PASS (3 709,44 € en 2024). Par exemple, lorsque vous placez 1 000 € sur un plan d’épargne salariale, votre employeur verse 3 000 € supplémentaires. Vous placez donc 4 000 € !
A l’inverse, si vous optez pour le versement de votre épargne salariale immédiatement, vous ne bénéficiez pas de l’abondement.
3 – Optimisez vos placements
Lorsque vous réduisez les taxes et/ou profitez de l’abondement de votre entreprise, vous placez nécessairement plus d’argent. Or, plus vous placez d’argent, plus votre épargne se valorise dans le temps. Vous profitez donc d’une optimisation légale pour faire croître votre patrimoine.
Démonstration
Grâce à l’épargne salariale mise en place par votre entreprise, vous percevez 3 500 € de participation et 1 700 € d’intéressement aux bénéfices cette année. Vous avez le choix entre percevoir immédiatement les sommes et les placer sur un PEE ou un PERCO.
Vous choisissez de percevoir immédiatement les sommes
Au total, vous percevez 3 500 € + 1 700 € bruts, soit 5 200 € (bruts) qui sont imposés comme un salaire.
Vous êtes salarié cadre, et les cotisations sociales s’élèvent à 25%. Vous êtes pacsé, sans enfant, et la tranche marginale d’imposition de votre fiscal est de 30%.
❌ Donc, vous allez percevoir immédiatement (5 200 x (1 – 0,25)) x (1-0,3) = 2 730 euros nets, après impôts.
Vous placez ces sommes sur un plan d’épargne salariale
Vous choisissez de placer les 5 200 € sur un PEE ou un PER collectif, après avoir payé la CSG et la CRDS (à hauteur de 9,7% des sommes, soit 504,4 €).
✅ Vous investissez donc 4 695 € nets d’impôts et de cotisations sociales, c’est donc 1 965 euros de plus que dans le cas d’une perception immédiate !
En plus, votre employeur met en place un abondement dans les termes suivants : si vous versez 1000 €, votre entreprise verse 3 000 €. Ces sommes sont aussi soumises à la CSG et à la CRDS, à hauteur de 9,7% (soit 291 euros).
✅ Vous pouvez donc investir au total 4 695 € + 2 709 € = 7 404 €.
En résumé, nous vous conseillons fortement de placer votre épargne salariale sur un PEE ou un PERCO, si vous n’avez pas un besoin immédiat de ces sommes. En effet, votre épargne a vocation à fructifier dans le temps et, si vous placez bien votre argent, cela vous rapportera nettement plus qu’un livret A.
Les points communs entre PEE et PER collectif
| Versements | Sommes issues de : – l’intéressement – la participation – la prime de partage de valeur – l’abondement de votre employeur – vos jours de CET monétisés, dans la limite de 10 jours par an. |
| Plafonds d’attribution (individuels) | – Prime d’Intéressement : 75 % du PASS soit 34 776 euros en 2024 – Participation : 75 % du PASS, soit 34 776 euros en 2024 – Prime de partage de valeur : 3 000 € ou 6 000 € dans certains cas |
| Avantages fiscaux sur versements de l’épargne salariale | – Exonération d’impôt sur le revenu et de cotisations sociales, sauf la CSG/CRDS (9,7%). – Exonération complète pour les entreprises de moins de 50 salariés + prime versée à un salarié percevant moins de 3 SMIC |
| Supports d’investissements | Le choix est souvent limité. Chaque fonds dépend de la société gestionnaire du plan. On retrouve souvent un seul fonds de chaque type : – monétaires – obligataires – actions – obligatoirement un Fonds ISR – parfois un Fonds Commun de Placement d’Entreprise (actions ou certificats d’investissement de l’entreprise employeuse) – parfois des supports immobiliers (SCPI et autres fonds immobiliers) |
| Modes de gestion | Gestion libre ou pilotée |
| Fiscalité des produits de l’épargne salariale | Exonération des produits réinvestis dans le plan |
Quelles différences entre un PEE et un PER collectif ?
Le PEE et le PER collectif sont 2 placements qui vous permettent d’investir votre épargne salariale, en vous constituant un portefeuille de valeurs mobilières (fonds monétaires, actions, obligations, fonds immobiliers, etc). En choisissant ce placement, vous faites donc fructifier votre épargne.
Néanmoins, le PEE et le PERCO n’ont pas les mêmes objectifs. Comme son nom l’indique le Plan d’Épargne Retraite Collectif est un placement pour la retraite. Le PERCO a été remplacé par le PERECO depuis 2019, mais il fonctionne de la même manière.
Principales différences entre le PER collectif et le PEE
| PER collectif | PEE | |
|---|---|---|
| Disponibilité des sommes | Au départ en retraite | 5 ans après chaque versement |
| Modalités de perception des sommes à l’échéance | Rente ou capital ou un mix des deux | Capital uniquement |
| Cas de déblocage anticipé de l’épargne | 7 cas dont : – Acquisition de la résidence principale – Accidents de la vie Les cas de déblocage anticipé d’un PER collectif | 13 cas dont : – acquisition de la résidence principale – accidents de la vie Les cas de déblocage anticipé d’un PEE |
| Avantages fiscaux | Déductibilité des versements volontaires de votre impôt sur le revenu (hors épargne salariale). Attention, ces versements sont fiscalisés à la sortie de votre épargne de votre PER. | Pas de déductibilité des versements volontaires (hors épargne salariale) |
| Plafonds de versement | Plafond fiscal uniquement : 10% des revenus professionnels de l’année précédentes, dans la limite de 35 194 € Vous pouvez cumuler les plafonds des années précédentes si vous ne les avez pas utilisés A savoir : le plafond de versements volontaires est réduit de l’abondement versé par l'employeur et des jours de CET monétisés affectés au PER collectif. | 25% de la rémunération brute annuelle |
| Plafond de l’abondement de l'employeur | 7 419 € | 3 709 € (porté à 6 676 € en cas d’investissement dans des titres émis par l’entreprise employeuse) |
➡️ La différence la plus importante entre un PEE et un PERCO est donc la durée d’indisponibilité des sommes. Vous pourrez percevoir plus tôt votre épargne salariale si vous la placez sur un PEE.
Quand choisir le Plan d’Épargne Entreprise (PEE) ?
Nous vous recommandons de choisir le PEE plutôt si :
- vous êtes jeune (moins de 45 ans)
- vous avez des projets de vie : achat de votre résidence principale, investissements (par exemple de l’immobilier locatif ou des start-up), voyages, voiture, bateau, etc.
➡️ Ainsi, vous immobilisez les sommes seulement pendant 5 ans et vous n’êtes pas bloqué pour réaliser des projets ou profiter de la vie.
J’ai personnellement opté pour l’investissement de mon épargne salariale dans un PEE car j’avais un projet d’investissement immobilier. Au bout de 5 ans, je n’avais pas trouvé mon bien. J’ai évalué la performance de mon épargne dans mon PEE et j’ai décidé de la sortir pour replacer les sommes dans un contrat d’assurance-vie. J’ai pris cette décision car ce placement me propose plus une gamme d’investissement plus importante, et notamment des ETF, ce qui me permet d’obtenir de meilleures performances financières. Mon épargne continue donc de fructifier et les sommes sont disponibles si je trouve enfin mon bonheur.
Quand choisir le Plan d’Épargne Retraite Collectif (PERCO ou PERECO) ?
Nous recommandons d’investir votre épargne salariale dans votre PER collectif lorsque :
- vous aurez besoin de revenus supplémentaires à votre retraite (vous pensez que la retraite de base et complémentaire ne sera pas suffisante pour assurer votre train de vie).
- vous avez plus de 45 ans,
- votre tranche marginale d’imposition est assez élevée. Vous pouvez ainsi faire des versements volontaires, en plus de l’épargne salariale, pour réduire vos impôts.
Lire aussi : les avantages et inconvénients du PER
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