Les salariés le constatent chaque mois : le salaire brut (en haut de la fiche de paie) n’est pas le même que le salaire net (celui qui est versé sur votre compte en banque). Et cette différence est loin d’être anecdotique ! L’écart provient de nombreux prélèvements, à la fois affectés aux cotisations sociales et aux impôts.
Or, c’est bien le salaire brut que vous négociez à l’entrée en poste et ensuite, pour vous faire augmenter.
Vous avez donc tout intérêt à avoir cet écart en tête pour mesurer votre reste à vivre. Dans cet article, on vous explique la différence entre salaire brut et salaire net.
Définition : qu’est-ce que le salaire brut ?
En contrepartie du travail que vous effectuez pour le compte d’un employeur, vous percevez une rémunération. Celle-ci peut prendre la forme :
- d’un salaire, perçu par les salariés d’une entreprise du secteur privé disposant d’un contrat de travail (à temps plein, partiel, en durée déterminée ou indéterminée…),
- d’un traitement, perçu par les fonctionnaires.
Le salaire brut désigne donc la rémunération perçue en contrepartie d’un emploi ou d’une activité professionnelle, avant tout prélèvement de charges sociales et cotisations obligatoires.
➡️ Il figure sur votre contrat de travail et en haut de votre fiche de paie.
Les éléments compris dans le salaire brut
Le salaire brut est composé de différents éléments :
- la rémunération fixée par le contrat de travail ou par la grille de la fonction publique, appelée salaire de base ou traitement de base,
- les majorations de salaire pour les heures supplémentaires, le travail de nuit, pendant le week-end ou les jours fériés,
- les indemnités de congés payés, de l’assurance-maladie ou les RTT,
- des primes et gratifications (qui constituent le salaire variable),
- des avantages en nature, comme la fourniture d’une voiture de fonction ou d’un logement de fonction.
À savoir : il ne faut pas confondre le salaire brut avec le salaire de base (SDB). Prévu par le contrat de travail, le salaire de base correspond à la rémunération fixée pour un temps plein ou à temps partiel et n’inclut pas les avantages sociaux, indemnités, primes et avantages en nature. Il ne peut pas être inférieur au SMIC ou au minimum conventionnel, comme le SMIC hôtelier.
Les éléments déduits du salaire brut pour obtenir le salaire net avant impôts
Pour obtenir le salaire net d’après le salaire brut, vous devez déduire certaines cotisations sociales. Ces cotisations sont nombreuses et servent à garantir des droits sociaux. Elles sont tantôt payées par l'employeur, tantôt par le salarié, tantôt par les deux parties. En voici la liste :
- santé (assurance maladie / maternité / invalidité-décès / complémentaire santé),
- accidents du travail et maladies professionnelles,
- cotisations de retraite (de base / complémentaire / supplémentaire),
- assurance chômage,
- prestations familiales,
- contributions diverses dues par l'employeur (cotisation formation, fonds national d’aide au logement, forfait social, etc),
- les éventuelles cotisations statutaires ou prévues par la convention collective.
Attention, la nature des cotisations et leur montant varient en fonction de plusieurs éléments :
- votre statut (salarié du secteur privé ou fonctionnaire, cadre ou non cadre),
- le type de contrat (CDI, CDD, apprentissage, stage, temps complet/partiel),
- la branche d’activité (hôtellerie/restauration, bâtiment, sport, spectacle, expert-comptable, optique, droit commun, etc),
- de votre lieu de résidence (il existe un régime spécial dans les départements du Bas-Rhin, Haut-Rhin et en Moselle).
➡️ Ici, nous ne traitons dans le détail que les cotisations et contributions uniquement payées par le salarié (et donc prélevées sur votre salaire brut), pas celles payées par l'employeur.
Vos cotisations de mutuelle (complémentaire santé)
Depuis 2016, tous les employeurs du secteur privé ont l’obligation de fournir une mutuelle de santé collective à leurs salariés. Elle doit garantir la prise en charge de certaines dépenses de santé, dont la nature et les minima sont définis par la loi. Votre mutuelle peut aussi prévoir des prestations supplémentaires.
Le « forfait mutuelle » est payé à 50 % par l'employeur et à 50 % par le salarié.
➡️ Les cotisations de la complémentaire santé à votre charge sont directement déduites de votre salaire brut. Elles figurent à la ligne « complémentaire santé » ou « mutuelle » :
Vos cotisations pour la retraite
Les cotisations pour la retraite sont multiples : retraite de base, la complémentaire et parfois la retraite supplémentaire.
Pour un salarié du secteur privé en 2023, les cotisations pour la retraite de base au régime général comprennent :
- les cotisations pour l’Assurance vieillesse plafonnée : le taux s’élève à 6,90% du salaire brut, dans la limite d’un PMSS, soit 3 666 euros,
- et les cotisations pour l’Assurance vieillesse déplafonnée : 0,40% du salaire brut.
Les cotisations pour la retraite complémentaire des salariés du privé comprennent :
- les cotisations versées à l’Agirc-Arrco : elles représentent 3,15% du salaire brut dans la limite d’un PMSS pour la tranche 1 et 8,64% du salaire brut entre 1 et 8 fois le PMSS pour la tranche 2,
- la contribution d’équilibre généralisée (CEG) : 0,86% pour la tranche 1 et 1,08% pour la tranche 2,
- la contribution d’équilibre technique (CET) : pas de cotisation pour les revenus inférieurs à un PMSS et 0,14% pour les revenus compris entre 1 et 8 PMSS.
➡️ Ces cotisations figurent dans la rubrique « Retraite » de votre fiche de paie :
À savoir : les cadres du secteur privé ont un peu plus de prélèvements que les non-cadres. En effet, ils cotisent à une prévoyance obligatoire de 1,5% sur la tranche 1, à la contribution d’équilibre technique (CET) et à l’Apec (Agence pour l'emploi des cadres).
Elles comprennent :
- la CSG (Contribution Sociale Généralisée) : son taux s’élève à 9,20 %, dont 6,80 % déductibles de votre revenu imposable,
- et la CRDS (Contribution au Remboursement de la Dette Sociale), au taux de 0,5% qui n’est pas déductible de votre revenu imposable.
Pour information, ces cotisations sont calculées sur la base de 98,25 % de votre revenu brut si le montant ne dépasse pas 175 968 €, et 100 % au-delà.
➡️ La CSG et la CRDS sont toujours indiquées sur votre fiche de paie (en général dans les dernières lignes avant le salaire net)
Définition : qu’est-ce que le salaire net ?
Le salaire net peut désigner :
- le salaire net avant impôt : c’est le salaire que vous percevez une fois que les cotisations sociales énoncés précédemment ont été déduites, mais avant impôt sur le revenu,
- ou le salaire net après impôt : c’est le montant que vous percevez sur votre compte en banque, une fois tous les prélèvements effectués par l'employeur, impôt inclus.
En effet, depuis l’entrée en vigueur du prélèvement à la source le 1er janvier 2019, vous payez votre impôt sur le revenu directement par prélèvement sur votre salaire, chaque mois. En principe, votre taux de prélèvement à la source a été communiqué à votre employeur qui a le devoir de collecter l’impôt à la source et le reverser à l’Etat.
Ainsi, que le montant final que vous verse votre employeur s’appelle le salaire net à payer. Il correspond au salaire net de cotisations sociales et net d’impôt.
Attention, votre taux de prélèvement à la source ne correspond pas toujours à l’impôt que vous devrez finalement payer. On vous explique comment fonctionnent le prélèvement à la source et son taux ici.
Pourquoi faire la différence entre salaire brut et salaire net ?
Il est important de connaître la différence entre le salaire brut et le salaire net :
- pour comparer les offres d’emploi lors de la recherche d’un travail : les salaires publiés sur les annonces sont toujours exprimés en brut,
- pour négocier lors d’un entretien d’embauche : le recruteur s’exprimera également en salaire brut. Vous devez donc pouvoir calculer le salaire net pour mieux négocier vos prétentions salariales,
- ou pour négocier votre augmentation de salaire.
Comment calculer simplement le salaire net depuis le salaire brut ?
Pour simplifier, il est d’usage d’appliquer un pourcentage sur le salaire brut pour obtenir le salaire net.
Le calcul du salaire net à partir du salaire brut dépend du montant de cotisations qui vous est applicable. Ce montant varie en fonction :
- de votre statut : salarié ou fonctionnaire,
- de votre qualification : cadre ou non cadre.
Salariés non cadres : le calcul de votre salaire net à partir du salaire brut
Lorsque vous êtes salarié non cadre du secteur privé, le montant global des cotisations sociales est estimé à 23 %.
Exemple : vous percevez un salaire brut de 2 500 euros par mois. Votre salaire net avant impôt s’élèverait donc à environ 1 925 euros (soit 2 500 x (1-0,23)).
N’oubliez pas les impôts ! Votre taux de prélèvement dépend des revenus de votre foyer fiscal en N-2.
Salariés cadres : le calcul de votre salaire net à partir du salaire brut
Pour mémoire, vous cotisez un peu plus que les salariés non cadre. En effet, la prévoyance obligatoire (sur la tranche 1), la CET et la cotisation à l’Apec ne sont prélevés que sur les salaires des cadres.
Ainsi, les cotisations sociales dues sur votre salaire brut s’élèvent à environ 25 %.
Exemple : si vous percevez un salaire brut de 4 500 euros par mois, votre salaire net (avant impôts) sera de 3 375 euros (soit 4 500 x (1 – 0,25)).
Pour obtenir le salaire qui vous sera effectivement versé, vous devez enfin enlever votre taux de prélèvement, indiqué dans votre espace fiscal personnel.
À noter : les dirigeants assimilés-salariés sont assimilés au statut de salariés cadres. Vous pouvez donc considérer que la différence entre le salaire brut et net est d’environ 25%. Pour en savoir plus, consultez notre article sur les rémunérations des dirigeants.
Fonctionnaires : le calcul du salaire net d’après le salaire brut
Le pourcentage à retrancher du traitement brut pour obtenir le traitement net des fonctionnaires est plus faible que celui des salariés. En effet, les fonctionnaires ne paient pas de cotisations chômage ni de cotisations d’assurance maladie.
Ainsi, on considère que les cotisations sociales s’élèvent à environ 15 % du traitement brut pour les fonctionnaires.
Exemple : vous percevez un traitement brut de 1 900 euros. Votre traitement net, avant impôt, s’élèvera alors à : 1900 – 15 % = 1 425 euros. Retranchez à ce montant votre taux de prélèvement à la source, indiqué dans votre espace fiscal personnel, pour obtenir le salaire qui vous sera effectivement versé.
Alternants : le calcul de votre salaire net à partir de votre salaire brut
En tant qu’alternant, vous percevez un pourcentage du SMIC ou d’un salaire minimum conventionnel,. Ce montant évolue ensuite en fonction de votre âge, du nombre d’années d’études en alternance, du niveau de formation et du type de contrat.
En fonction du contrat que vous êtes avez signé, le calcul du salaire est différent :
- le contrat d’apprentissage : vous êtes exonéré de cotisations salariales pour la part de rémunération inférieure ou égale à 79% du SMIC. Au-delà, il faut payer des cotisations sociales (sauf CSG et CRDS) pour un montant d’environ 23 %,
- ou un contrat de professionnalisation : il faut retrancher des cotisations sociales représentant environ 23 % du salaire brut.
Exemple
Vous êtes en contrat d’apprentissage en licence professionnelle, vous avez 26 ans. Vous devez donc percevoir une rémunération égale au SMIC, soit 1 747,20 euros bruts en 2023.
Le salaire brut est exonéré de charges sociales à hauteur de 79 % du salaire, soit 1 380 euros.
La différence (soit 1747 – 1380 = 367 euros) est soumise à cotisations sociales de 23 %. Le montant des cotisations sociales sera donc de 84 euros (367 x 23% = 84 euros).
Vous percevez alors un salaire net de : 1747 – 84 = 1 663 euros.
Vous percevez le SMIC ? Voici comment calculer votre salaire net
Si vous percevez le SMIC et que vous voulez calculer rapidement votre salaire net, vous pouvez considérer qu’environ 21 % de votre salaire brut correspondent à des cotisations sociales.
Ainsi, pour un montant de SMIC brut mensuel de 1 747,20 euros, le montant net sera d’environ 1 383,09 euros (avant les impôts si vous en êtes redevable).
Où trouver le salaire brut et le salaire net sur la fiche de paie ?
Que votre fiche de paie soit envoyée au format papier ou sous forme dématérialisée, vous y trouverez les informations suivantes :
- le salaire brut, indiqué à la case « total brut ». Il comprend votre salaire de base et les primes, indemnités et majorations de salaire,
- le net social : il permet de déterminer si vous êtes éligibles à des aides sociales comme la prime d’activité,
- votre net à payer avant l’impôt sur le revenu : c’est votre salaire moins les cotisations sociales, avant l’impôt,
- votre salaire net fiscal : il sert à calculer le montant du prélèvement à la source (PAS);
- et enfin votre salaire net à payer après déduction du PAS : c’est le montant versé sur votre compte bancaire.
Lire aussi : Qu’est-ce que le revenu net imposable ?
Faut-il déclarer le salaire brut ou le salaire net à payer ?
Ni l’un, ni l’autre ! Mais vous devez quand même déclarer ! En effet, le prélèvement à la source de l’impôt n’est pas suffisant (on dit qu’il n’est pas « libératoire »). Quel montant déclarer alors au fisc l’année suivante ?
➡️ ll faut déclarer le salaire net imposable, qui est différent du salaire brut et du net à payer.
Sachez qu’en principe, le montant est pré-rempli dans votre déclaration d’impôt, car votre employeur a communiqué les salaires aux organismes étatiques.
Vérifiez que ce montant correspond bien au montant net imposable sur vos fiches de paie. Cette information y figure obligatoirement tous les mois. Prenez donc la fiche de paie de décembre et vous verrez cumulés les montants de salaires imposables perçus sur toute l’année. Comparez simplement ce montant à celui présent dans votre déclaration pré-remplie.
N’oubliez pas : si votre situation change en cours d’année, pensez à déclarer les changements de situation sur votre espace fiscal personnel. En effet, ces changements peuvent avoir un impact sur le taux du prélèvement à la source.
À l’issue de la déclaration annuelle, trois situations peuvent se présenter :
- le montant de votre prélèvement à la source correspond au montant de l’impôt dû : rien à signaler, donc.
- vous devez verser un complément d’impôt : vous devez verser les sommes directement au fisc,
- ou bien l’administration fiscale doit vous reverser un trop-perçu.
Comment est imposé le salaire net ?
Vos salaires sont taxés au barème de l’impôt sur le revenu, après un abattement forfaitaire de 10 %.
Mais si vos frais professionnels représent plus de 10 %, sachez que vous pouvez déduire les frais réels et vous serez donc moins imposés.
Si vous souhaitez en savoir plus, lisez notre article sur la déduction des frais réels.
Questions fréquentes
La différence entre le salaire brut et net des salariés cadres est d’environ 25 %. Pour les salariés non cadres, comptez environ 23 %. Elle est estimée à 15 % pour les fonctionnaires, car ils ne paient ni cotisations chômage ni cotisations d’Assurance Maladie. Enfin, le salaire brut est le même que le salaire net pour les apprentis en contrat d’apprentissage jusqu’à 79 % du SMIC, car le salaire est exonéré de cotisations sociales.
Si vous êtes salarié cadre, le salaire net pour 2 000 euros bruts est d’environ 1 500 euros (2 000 euros – 25 % de charges sociales). Pour les salariés non cadre, le salaire net pour 2 000 euros bruts est d’environ 1 560 euros (2000 euros – 22 % de cotisations sociales). Si vous êtes fonctionnaire, le traitement net pour 2 000 euros bruts est d’environ 1700 euros (2000 euros – 15 % de prélèvements). Attention, ces montants sont approximatifs. Les cotisations et leurs taux varient en fonction de votre statut, votre contrat et votre branche d’activité.
Il n’existe pas une seule formule de calcul pour passer du salaire brut au salaire net. Les cotisations sociales dépendent de votre statut, de votre contrat et de votre branche d’activité. Toutefois, il y a des formules de calcul simplifiées pour vous aider à calculer votre salaire net si vous êtes salarié cadre du privé, non cadre ou fonctionnaire. Pour le salarié cadre : salaire brut – 25 % = salaire net. Si vous êtes non cadre : salaire brut – 23 %. Pour le fonctionnaire : salaire brut – 15 % = salaire net.
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